已经抵扣的进项税额转出的账务处理分录？
问：我公司上个月不小心把一批用于集体福利的原材料做了进项税抵扣，现在要转出，怎么做分录？
答：别慌！这种情况属于“已抵扣进项税额不得抵扣”的情形。根据财税政策，这类进项税必须转出。
举个真实案例👇
比如你公司6月购入一批价值10万元的办公用品（含税），增值税专用发票已认证抵扣——但后来发现其中3万元是给员工发福利用的。那这3万元对应的进项税（假设税率13%）就得转出：
会计分录：
借：管理费用/应付职工薪酬 —— 30,000元
借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）—— 3,900元
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）—— 3,900元
贷：银行存款/应付账款 —— 33,900元
💡小贴士：转出后，这部分税额不能再抵扣，还要在下期申报表中填“进项税额转出”栏次哦～
记住了吗？做账如做人，合规才安心～✨
